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auxiliar as empresas no rastreamento e valorização do plano de opções de ações dos empregados, bem como no lucro computacional por ação e na preparação de ambos.
o relatório intercalar, Form 10 Q, e o relatório anual, Form 10 K, seguindo a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 123.
(Revisado em 2004), & # 8220; Pagamento baseado em compartilhamento & # 8221; (FAS 123 (R), (substituído pelo FASB ASC, Tópico 718 - Compensação de ações), o Financeiro.
Padrões de contabilidade nº 128, & # 8220; ganhos por ação & # 8221; (FAS 128), a Norma de Contabilidade Financeira nº 148, & # 8220; Contabilidade de estoque-
Compensação Baseada & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212; uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; (FAS 148), bem como os Valores Mobiliários.
Exchange Act de 1934.
Cálculos de valor justo da opção de estoque usando o modelo de preço de opção (incluindo o & # 8220; Binomial Model & # 8221; e & # 8220; Black-Scholes Option?
Modelo de preço & # 8221;) & # 8211; calcula o valor justo das opções ou prêmios similares com base nas premissas de entrada da sua empresa. Justo.
Os valores de cada concessão são calculados usando o Modelo Binomial e o Modelo de Preços de Opções Black-Scholes ao mesmo tempo, se.
todas as entradas necessárias são inseridas. A simulação de árvore binomial pode ser feita para cada concessão única, com entradas constantes usadas.
Todo o termo ou entradas variáveis foram inseridas separadamente em cada nó. A volatilidade histórica também é calculada ao mesmo tempo, se assim for.
Cálculos EPS & # 8211; calcula as partes incrementais e o EPS seguindo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 128.
Divulgação e informações de concessão de opções & # 8211; fornece informações mínimas de divulgação e informações de concessão de opções, conforme necessário.
por ASC718 ou FAS 123 (R), SEC, para arquivar o Form 10K, Relatório Anual. Isso inclui informações resumidas de resultados pendentes /
opções exercitáveis, informações de média ponderada, as informações de concessão da opção Agregado conforme exigido no Formulário 10 K, Parte II, Item.
5, bem como as informações relativas às compensações executivas exigidas no Formulário 10K, Item 11. Para as empresas que utilizam.
ano civil como ano fiscal, eles são obrigados a adotar FAS 123 (R) ou ASC 718 no início do período intermediário.
começando após 15 de dezembro de 2005. Antes disso, a divulgação pró-forma ainda é necessária para aqueles que não adotaram o FAS 123.
Análise de sensibilidade e # 8211; fornece cada subvenção única com análise de sensibilidade assumindo essas mudanças: preço das ações de.
ativos subjacentes, volatilidade, vida útil estimada e taxa livre de risco calculando os seguintes 5 gregos: Delta, Gamma,
Vega, Theta e Rho ao mesmo tempo em que o valor justo é calculado para cada concessão. As explicações detalhadas desses gregos são.
fornecido em detalhes no capítulo posterior.
Atribuição de despesas e # 8211; aloca a despesa total associada a um prêmio individual para os períodos contábeis apropriados, e.
adiciona alocações de prêmios individuais por grupo para auxiliar as empresas no desenvolvimento das divulgações de renda líquida ASC 718 ou FAS 123 (R).
Ele também apresenta a média ponderada de informações e outras divulgações exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 148.
Download automático Preço histórico de ações e Data de Dividendos & # 8211; permite o histórico de preços de ações e os dados de dividendos automaticamente.
baixado da Internet.
todas as atividades relacionadas a opções, warrants ou prêmios similares, incluindo concessões, cancelamentos / confisco, exercícios, expirações,
avaliações, cálculos de EPS diluídos, divulgação e relatório de todas as compensações relacionadas a opções.
Cálculo EPS.
O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira emitiu a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 128, & # 8220; Earnings per Share & # 8221 ;, which.
simplifica os padrões para cálculos. Exige a apresentação dupla do EPS básico e diluído na face da demonstração do resultado.
e requer uma reconciliação do numerador e do denominador da computação EPS básica com o numerador do EPS diluído.
computação. Normas de Contabilidade Financeira No. 148, & # 8220; Contabilidade para compensação baseada em ações & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212;
uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; também altera os requisitos de divulgação do FAS 123 para exigir divulgações proeminentes no.
ambas as demonstrações financeiras anuais e contábeis sobre o método de contabilização da remuneração dos empregados em ações e o efeito.
do método com base nos resultados reportados. Além disso, a Declaração de Normas de Contabilidade Financeira nº 123 (Revisado em 2004), & # 8220; Share-
Pagamento baseado & # 8221; (FAS 123 (R)), modifica os cálculos EPS do FAS 123, FAS 128 e FAS 148. O FAS 123 R foi substituído por.
FASB ASC Tópico 718 - Compensação de estoque.
excelente para o período. O EPS diluído reflete a conversão assumida de todos os títulos dilutivos, incluindo opções de compra de ações, warrants,
dívida conversível e ações preferenciais conversíveis. A opção 123 apenas trata de opções dilutivas / warrants e não se refere a conversíveis.
dívidas e ações preferenciais conversíveis devido à sua natureza específica. Também devido ao seu método relativamente simples de computação, Option123.
não trata dos cálculos do número médio básico de ações ordinárias em circulação e EPS básico.
foram diluentes e notáveis durante o período. O denominador inclui o número de ações comuns adicionais que teriam.
estava pendente se as potenciais ações ordinárias que fossem dilutivas foram emitidas.
As provisões ou qualquer critério de aquisição adicional que não seja o serviço continuado ou a aquisição de contas relacionadas ao tempo são tratados como contingentes.
compartilha. Os prêmios que estão sujeitos apenas à aquisição do tempo são tratados de forma semelhante às opções usando o método do estoque de tesouraria (veja a próxima página).
No entanto, o cálculo é diferente, de acordo com o método de contabilização selecionado pela empresa para contabilizar os prêmios concedidos.
funcionários. A orientação do EPS aplicável ao FAS 128 deve ser aplicada no cálculo do EPS para informar sobre a renda.
instruções exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R).
o método do Tesouro. Opções e warrants terão um efeito dilutivo sob o método de ações em tesouraria somente quando o preço médio do.
O estoque comum durante o período de relatório excede o preço de exercício das opções ou warrants (in-the-money). Se em um quarto o.
Os aumentos médios de preços acima do preço de exercício da opção & # 8217; dados de EPS previamente reportados não devem ser ajustados retroactivamente como resultado.
das mudanças nos preços de mercado das ações ordinárias.
O período está incluído no denominador do EPS diluído pelo período atual que eles estão pendentes.
(ou no momento da emissão, se mais tarde). O produto do exercício deve ser considerado para ser usado para comprar ações ordinárias no.
preço médio de mercado durante o período. A diferença entre o número de ações assumido e o número de ações.
assumido comprado, chamado de partes incrementais, deve ser incluído no denominador dos cálculos de EPS diluídos.
mais baixa, média aberta, ou o preço médio das ações da hi-lo, o que, completamente, é o critério do usuário. No entanto, & # 8220; Opção 123 & # 8221; só.
automatiza os prêmios onde a aquisição é baseada na passagem do tempo. Para cálculo de estoque não investido, contingentemente emitível.
ações ou prêmios que podem ser liquidados em estoque ou em dinheiro, portanto, cálculos separados são necessários. Consulte o SFAS 128.
um trimestre de relatório, nenhuma participação incremental deve ser incluída nos cálculos de EPS diluídos porque o efeito seria anti-
diluente. Para cálculos anuais e anuais, quando cada trimestre é rentável, as ações incrementais incluídas no denominador.
são o número médio simples de ações incrementais em cada trimestre no ano-a-dia ou período anual. No entanto, se um ou mais.
os trimestres têm uma perda, o lucro anual (e a perda) das operações contínuas deve ser usado para determinar se.
as operações ou os mandados no dinheiro estão incluídos no denominador. Portanto, mesmo que as opções ou os mandatos no dinheiro fossem.
excluídos de um ou mais trimestres para o cálculo do EPS diluído trimestralmente devido ao efeito de anti-diluição, aquelas opções de ações ou.
Os warrants devem ser incluídos nos cálculos de EPS diluídos anuais ou anuais, desde que o efeito seja dilutivo.
outros que usam a média ponderada do ano até a data com a data de início sempre começam no primeiro dia do ano fiscal.
Modelos de preços de opções.
Existem dois modelos de preços de opções disponíveis neste Programa: modelo de preço da opção binomial e modelo de preço da opção Black-Scholes.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), qualquer modelo é aceitável, embora o último Rascunho de Exposição do Pagamento Baseado em Compartilhamento e # 8211; uma emenda.
das declarações FASB nº 123 e 95 mencionaram a preferência do FASB & # 8217; o modelo de preço da opção Binomial, pois oferece o maior.
a flexibilidade necessária para refletir as características únicas das opções de compartilhamento de empregados e instrumentos similares. No entanto, no entanto, o FASB.
entende que as entidades podem não ter disponível em um formato utilizável informações sobre funcionários & # 8217; padrões de exercícios (e talvez.
outros fatores) necessários para fornecer informações apropriadas para esses modelos. O Programa usa o & # 8220; Binomial Option Pricing Model & # 8221; por padrão, mas.
você pode optar por usar o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221 ;.
Binomial Model, também chamado Modelo de Estrutura ou Modelo de Árvore, foi introduzido pela primeira vez por Cox, Ross e Rubinstein para preço americano.
opções de estoque em 1979. O modelo divide o tempo na expiração de uma opção em um grande número de intervalos ou etapas. Em cada passo, ele.
calcula que o preço das ações moverá para cima ou para baixo com uma dada probabilidade. Este modelo também leva em consideração a.
a volatilidade do estoque subjacente, o tempo de vencimento, a taxa de juros livre de risco e o valor / rendimento do dividendo.
A principal diferença entre opções americanas e opções europeias é a característica do exercício inicial em qualquer momento durante o período.
A opção americana da opção. No entanto, esse recurso traz complexidade substancial para fins de avaliação. Ao contrário da opção Black-Scholes.
Modelo de preço, um modelo de preços fechado para avaliação de opções europeias, não existe um modelo geral de forma fechada para.
Para opções europeias ou prêmios similares, o modelo Binomial usado no Programa é a forma básica usando as seis variáveis.
exigido pelo ASC 718 ou FAS 123 (R):
Termo esperado, um resultado calculado com o termo do contrato como entrada no modelo Binomial,
A volatilidade esperada do estoque subjacente ao prazo do contrato,
Taxa de juros livre de risco ao longo do prazo do contrato, e.
O rendimento de dividendos esperado ao longo do prazo do contrato.
Sob o modelo binomial, a vida esperada é uma saída calculada de um modelo fechado, ou seja, modelo Black-Scholes, em que o.
O termo esperado é uma entrada.
Um exemplo de um método aceitável para fins de divulgação de demonstrações financeiras de estimar o prazo esperado com base em.
Os resultados de um modelo de rede são para usar o valor justo estimado do modelo de rede de uma opção de compartilhamento como uma entrada para um formulário fechado.
mod e, em seguida, para resolver o modelo em forma fechada para o termo esperado. Outros métodos também estão disponíveis para estimar esperado.
Sob o modo binomial, outra decisão que deve ser feita é a quantidade de passos de tempo a serem utilizados na avaliação (ou seja, quanto tempo é necessário).
passa entre nós). O número de etapas pode ser ilimitado teoricamente, uma vez que os movimentos dos preços das ações podem ser infinitos.
um período futuro. Geralmente, quanto maior o número de etapas de tempo, mais preciso é o valor final. No entanto, como mais tempo.
As etapas são adicionadas, o aumento incremental na precisão diminui. O número de etapas de tempo assume mais importância em um.
modelo de rede robusta em que mais etapas de tempo podem ser necessárias para modelar adequadamente o termo estruturas de volatilidades e interesse.
taxas, bem como o comportamento do exercício dos funcionários.
Para opções americanas ou prêmios similares, podem ser inseridas mais duas entradas:
Taxa de rescisão pós-aquisição.
Por exemplo, um fator de exercício sub-ótimo de & # 8220; 2 & # 8221; significa que o exercício geralmente deve ocorrer quando o preço da ação.
duas vezes o preço de exercício da opção de compartilhamento. A teoria de preços de opções geralmente afirma que a melhor (ou maximização de lucro)
o tempo para exercer uma opção é no final do termo da opção & # 8217; portanto, se uma opção é exercida antes do final do prazo, isso.
O exercício é referido como suboptimal. O exercício suboptimal também é referido como exercício inicial. Exercício subóptimo ou precoce.
afeta o prazo esperado de uma opção.
Independentemente da técnica de avaliação ou modelo selecionado, uma entidade deve desenvolver estimativas razoáveis e suportáveis para.
cada pressuposto usado no modelo, incluindo a opção de compartilhamento de empregado ou o termo esperado do instrumento similar, tomando em consideração.
contam tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217; exercício esperado e emprego pós-aquisição.
& # 8220; Opção 123 & # 8221; fornece duas opções para inserir todas as entradas no modelo Binomial: entradas constantes ao longo do prazo do contrato e.
entradas variáveis a serem inseridas em cada nó durante o prazo do contrato.
Se a suposição de entradas variáveis for selecionada neste Programa, exceto o preço de exercício e o preço de ações dos ativos subjacentes, tudo.
outras entradas podem ser inseridas de forma diferente em cada nó ao longo do prazo. Conforme indicado no diagrama abaixo, a entrada para o risco.
a taxa livre, o rendimento de dividendos, a volatilidade esperada e a taxa de rescisão são inseridos em cada nó,
No início da década de 1970, Fischer Black e Myron Scholes fizeram um grande avanço ao derivar uma equação diferencial que deve ser.
pelo preço de qualquer derivado dependente de uma ação que não pague dividendos. Eles usaram a equação para calcular valores para.
Chamada europeia e opção de venda no estoque. Em 1997, foram premiados com Noble Prize.
Para calcular o valor das opções de compra de ações usando o modelo de preço da opção Black-Scholes, são necessárias cinco entradas: preço das ações,
preço de exercício, taxa livre de risco, tempo até a data de validade e volatilidade. Black-Scholes Generalized Model tem mais uma suposição:
rendimento de dividendos esperado - uma empresa que paga um dividendo contínuo durante a vida da opção. De acordo com ASC 718, FAS 123 R, ou.
FAS123, são necessárias seis entradas para calcular o valor justo das opções. O modelo generalizado de Black-Scholes é usado na & # 8220; opção123 & # 8221; para.
calcular o valor justo da opção para empresas públicas e o valor mínimo das opções para empresas não públicas.
Black-Scholes Option Pricing Model é o modelo teórico mais utilizado para avaliação de opções em negócios.
mundo. O modelo padrão de preços de opções Black-Scholes foi projetado para estimar o valor das opções de estoque transferíveis.
Embora o modelo tenha sido usado por investidores e profissionais de compensação, também ganhou maior destaque porque.
de sua aceitabilidade como modelo de avaliação pelo FASB e nas regras de proxy da SEC. Este modelo originalmente foi desenvolvido para valorizar.
tipos de opções negociáveis, mas o FASB também acredita que seu uso é apropriado para avaliar opções de estoque de empregados.
Valor justo das opções.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), se um preço de mercado observável não estiver disponível para uma opção de compartilhamento ou instrumento similar com o mesmo ou.
termos e condições semelhantes, uma entidade deve estimar o valor justo desse instrumento usando uma técnica de avaliação ou modelo que atenda.
os requisitos e leva em consideração, no mínimo:
O preço de exercício da opção.
O prazo esperado da opção, tendo em conta tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217;
exercício esperado e comportamento de término de emprego pós-aquisição. Em um modelo fechado, o termo esperado é um.
pressuposto usado em (ou entrada para) o modelo, enquanto que em um modelo de rede, o termo esperado é uma saída do modelo.
O preço atual da ação subjacente.
A volatilidade esperada do preço da ação subjacente para o prazo esperado da opção.
Os dividendos esperados na ação subjacente para o prazo esperado da opção.
A (s) taxa (ões) de juros sem risco para o prazo esperado da opção.
Sob o & # 8220; opção123 & # 8221 ;, o valor justo das opções baseadas em estoque é determinado usando o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221; ou "Binomial".
Modelo & # 8221; que leva em consideração o preço da ação na data da concessão, o preço de exercício, a vida esperada da opção, a volatilidade do.
estoque subjacente e os dividendos esperados nela, e a taxa de juros livre de risco durante a vida esperada da opção. Se o modelo Binomial for.
usado, o fator sub-ótimo, a taxa de término pós-aquisição e o número de etapas podem ser inseridos como entradas adicionais.
até que todas as premissas tenham sido feitas em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, todas as entradas mínimas são inseridas em & # 8220; Valor & # 8221; ou & # 8220; Tree & # 8221; folha e todos os dados de preços.
foram baixados em planilhas de preços.
& # 8220; Stock Price & # 8221; na data da concessão e "# 8220; Preço do Exercício & # 8221; geral são óbvias. & # 8220; Preço de exercício & # 8221; também pode ser nomeado como # 8220; preço de exercício & # 8221; ou.
& # 8220; preço da concessão & # 8221 ;. Todos são intercambiáveis no Manual.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), uma entrada de volatilidade é sempre necessária para avaliar um prêmio baseado em estoque, tanto no modelo Binomial quanto no.
Modelo de preço da opção Black-Scholes. Dos seis insumos exigidos por esses dois modelos de preços de opções, a volatilidade é mais difícil.
geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para essa estimativa. A volatilidade é.
não um estoque & # 8217; s? beta? quot; fator. O fator beta mede a flutuação de preços de um estoque em relação à flutuação média do mercado, enquanto que.
a volatilidade é uma medida da variação de preço de um estoque em relação a um período anterior.
você escolhe não usar a volatilidade histórica calculada, você também pode inserir a volatilidade estimada manualmente no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo.
estimar a vida útil esperada na & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo, volatilidade ao longo do período histórico com comprimento igual à vida esperada de.
A opção será computada e exibida no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo depois de clicar em & # 8220; Calcular Valores & # 8221; botão.
As observações, definidas com base na expectativa de vida da opção e no intervalo de tempo utilizado para calcular a volatilidade, são inferiores a 20, o.
O programa irá lembrá-lo. Você pode continuar a calcular o valor justo / volatilidade para um item de concessão, mesmo as observações são menores do que.
20, desde que o cálculo seja calculado matematicamente (isto é, as observações são maiores ou iguais a 3).
Portanto, se a volatilidade com base nas flutuações históricas dos preços não é representativa da volatilidade esperada durante a vida esperada da.
opção, os ajustes da volatilidade histórica podem ser necessários. As razões por trás de qualquer desvio da volatilidade histórica devem ser.
estar disponível para calcular a volatilidade. Nessas situações, a volatilidade esperada pode ser baseada na volatilidade média de entidades similares em.
níveis comparáveis em sua história.
A experiência foi adquirida e, portanto, pode apropriadamente colocar mais peso na experiência recente. Uma entidade também pode considerar.
a volatilidade do preço das ações de entidades similares.
uma oferta pública de aquisição fracassada ou uma grande reestruturação isolada) pode ser desconsiderada para esse cálculo histórico.
estimativa do que qualquer outra quantidade, deve ser usada. Caso contrário, é apropriado usar uma estimativa de volatilidade esperada na extremidade baixa de.
esse intervalo razoável.
& # 8220; Preço mensal & # 8221; folha de cálculo, dependendo do tipo de preço que você selecionou na & # 8220; Front Page & # 8221 ;. No entanto, você não pode manipular o histórico.
cálculos de volatilidade em qualquer uma das planilhas de preços.
altere-o no futuro, uma vez que você seleciona o intervalo de tempo adequado em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, a menos que outros intervalos forneçam melhor estimativa.
Portanto, a única alternativa para manipular o cálculo da volatilidade histórica é mudar a vida esperada # 8220 da opção # 8221; no & # 8220; Valor & # 8221;
A expectativa de vida da opção é o número de anos que se espera que ocorram antes que os beneficiários exerçam as opções, SARs pagáveis em.
ações ou prêmios de equivalência similar. Como é geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão.
necessário para essa estimativa. A vida esperada é inferior ao prazo contratual, mas é sempre pelo menos até o período de aquisição.
prêmio, a volatilidade do estoque subjacente e as expectativas atuais. Além disso, ao estimar a vida da opção esperada, pode ser útil.
Estratificar os beneficiários se houver uma diferença significativa em seu comportamento de exercício de opção.
O período de aquisição do prêmio.
Empregados & # 8217; exercício histórico e comportamento de rescisão de emprego pós-aquisição de bolsas similares.
A volatilidade esperada do estoque.
Períodos de apagão e outros arranjos coexistentes, como acordos que permitem que o exercício ocorra automaticamente durante o período.
períodos de apagão se determinadas condições forem satisfeitas.
Empregados & # 8217; idades, duração do serviço e jurisdições domésticas (ou seja, doméstico ou estrangeiro).
Dados externos, se for mais apropriado ou os dados internos não estiverem disponíveis.
Agregação por grupos de funcionários homogêneos.
Se o modelo Binomial for selecionado na Opção123, o termo esperado é calculado automaticamente usando o modelo Black-Scholes. No entanto, se o.
A volatilidade esperada é muito maior, digamos maior do que 150% em alguns casos, o prazo esperado calculado pode não ser razoável e o.
O programa pode substituí-lo por prazo de contrato.
Este é o rendimento de dividendos anual esperado ao longo da vida esperada da opção, expresso em percentual do preço das ações na data.
de concessão. Como é geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para isso.
orientação sobre a estimativa de dividendos esperados:
montante de dividendos esperado em vez de um rendimento. Uma entidade pode usar o seu rendimento esperado ou os pagamentos esperados. Além disso, uma entidade & # 8217;
O padrão histórico de aumentos de dividendos (ou diminuições) deve ser considerado. Por exemplo, se uma entidade aumentou historicamente.
dividendos em aproximadamente 3 por cento ao ano, o valor estimado da opção de ação não deve ser baseado em um valor fixo de dividendos.
durante todo o termo esperado da opção de compartilhamento # 8217; Tal como acontece com outros pressupostos em um modelo de precificação de opções, uma entidade deve usar o esperado.
dividendos que provavelmente se refletiriam em um valor no qual a opção seria trocada.
deve ser modificado para refletir essa expectativa. Se uma entidade não pagou dividendos no passado, mas anunciou que começará a pagar.
dividendos que representam um certo rendimento que deve ser usado como o rendimento de dividendos esperado.
No entanto, é permitida alguma latitude, e se uma entidade emergente sem histórico de pagamento de dividendos razoavelmente espera declarar.
dividendos durante a vida esperada da opção, pode considerar os pagamentos de dividendos de um grupo de pares comparável na determinação do seu.
suposição de dividendos esperada, ponderada para refletir o período durante o qual os dividendos devem ser pagos. Se equivalentes de dividendos.
são pagos ao beneficiário ou são aplicados para reduzir o preço de exercício, deve ser utilizado um rendimento de dividendos de zero.
e, portanto, também pode levar em consideração o impacto das mudanças de dividendos antecipadas. Na opção123, se & # 8220; entradas variáveis & # 8221; O método é.
selecionados, o dividendo esperado pode ser inserido de forma diferente em cada nó durante todo o prazo do contrato. Essas abordagens podem refletir melhor.
dividendos futuros esperados, pois os dividendos nem sempre se movem em bloqueio com mudanças no preço das ações da empresa. Dividendo esperado.
as estimativas em um modelo de rede devem ser determinadas com base na orientação geral fornecida acima.
melhor estimativa do que qualquer outra quantidade, deve ser usada. Caso contrário, é apropriado usar uma estimativa na extremidade alta dessa.
alcance razoável para o rendimento de dividendos esperado (o que, por causa de sua relação inversa, resultaria na menor razoável razoável.
cálculo, enquanto o & # 8220; Rendimento Anual de Dividendos & # 8221; entrou em & # 8220; Valor & # 8221; a planilha é usada para calcular o valor justo das opções baseadas em estoque.
Os rendimentos de dividendos variáveis devem ser inseridos em & # 8220; Tree & # 8221; folha de cálculo.
Para um empregador dos EUA, a taxa de juros livre de risco é a taxa atualmente disponível para problemas do governo dos Estados Unidos com um restante.
termo igual à vida esperada das opções. Em uma opção de caixa, a taxa de juros assumida sem risco (taxa de desconto) representa o retorno.
no dinheiro que não será pago até o exercício.
A entidade que emite uma opção em suas próprias ações deve usar os rendimentos implícitos da curva de rendimentos de cupom zero do Tesouro dos EUA sobre o esperado.
termo da opção como sua hipótese de taxa de juros livre de risco se estiver usando um modelo de rede incorporando o termo contratual da opção "# 8217". Que.
é, em cada nó na rede, a empresa usaria a taxa de avanço a partir da data do nó, com um termo igual ao período.
até o próximo nó. Esses insumos precisam ser inseridos em & # 8220; Tree & # 8221; folha de cálculo na Opção123.
A atualização periódica é necessária e disponível em nosso site (opção123 / clientes) se você quiser usar os dados fornecidos como.
Para prêmios que ganham em um & # 8220; penhasco & # 8221; base, isto é, tudo de uma vez), a despesa seria reconhecida linearmente ao longo do período de aquisição.
Se diferentes porções do prêmio global forem adquiridas em datas diferentes, isso é chamado & # 8220; graded & # 8221; adquirindo. Para opções com vencimento graduado,
as empresas devem considerar separar os subsídios em porções com base em seus termos de aquisição, porque em alguns casos o esperado.
as vidas de opções de cada porção podem diferir significativamente.
reconhecer o custo de compensação:
(a) de forma linear, como se o prêmio fosse, em substância, vários prêmios ou.
(b) de forma linear durante o período de serviço necessário para todo o prêmio.
No entanto, por ASC 718 ou FAS 123 (R), & # 8220; o valor do custo de compensação reconhecido em qualquer data deve, pelo menos, igual à parte do.
valor da concessão-data do prêmio que é adquirido nessa data. & # 8221;
sujeito à aquisição de serviços graduados. No entanto, esta escolha não se estende aos prêmios que estão sujeitos à aquisição de desempenho. O.
O custo de compensação para cada parcela de aquisição de direitos adquiridos em um prêmio sujeito a aquisição de desempenho deve ser reconhecido proporcionalmente pelo serviço.
data inicial para a data de aquisição para cada parcela.
você pode escolher reconhecer o custo de compensação por (a) ou (b).
atender ao requisito da ASC 718 ou FAS 123 (R), porque o valor do custo de compensação reconhecido na data da concessão, praticamente.
$ 0 ou 0%, NÃO é igual à parcela do valor da data de outorga do prêmio, 25%, que é adquirido nessa data.
Atribuição de Contabilidade e Despesas.
Sob ASC 718 ou FAS 123 R, a despesa é reconhecida apenas para opções que, em última instância, são adquiridas. A despesa de compensação não é.
reconhecido por opções que são perdidas porque os beneficiários não cumprem os requisitos de serviço. Portanto, enquanto o valor justo por opção.
não seria medido, o número de opções efetivamente adquiridas pode mudar, e isso exigiria re-medição do agregado.
despesa de compensação. A despesa de compensação não é revertida para opções que expiram sem exercicio, mesmo que as opções se revelem.
inútil porque o preço das ações declinou.
reconhecido anteriormente deve ser revertido. No entanto, Per FAS 123 (R), independentemente da natureza e do número de condições que devem ser.
satisfeito, a existência de uma condição de mercado exige o reconhecimento do custo de compensação se o serviço necessário for prestado, mesmo que o.
condição de mercado nunca é satisfeita.
Ao reconhecer o custo de compensação de acordo com ASC 718, FAS 123 R ou FAS 123, dois métodos de contabilidade são permitidos para confisco.
relacionado ao emprego contínuo: "Estimado" e "Actual". Um empregador pode optar por estimar a perda ou pode reconhecer.
custo de compensação, assumindo que todos os prêmios serão adquiridos e reverterão custos de compensação reconhecidos por prêmios perdidos quando os prêmios forem.
realmente perdido. No entanto, o FAS 123 (R) elimina a última alternativa contábil e exige que os empregadores avaliem a perda.
(resultante da falta de satisfação de condições de serviço ou desempenho) ao reconhecer o custo de compensação.
alteração na estimativa sobre o custo de compensação reconhecido em períodos anteriores (para ajustar o custo de compensação reconhecido até a data ao.
montante que teria sido reconhecido se a nova estimativa de confisco tivesse sido utilizada desde a data da concessão).
o custo de compensação apenas para os prêmios que realmente são adquiridos.
período de serviço exigido, líquido da perda estimada inicial. O ajuste de estimativa e a caducidade / cancelamento real são inseridos.
de forma diferente em & # 8220; Option123 & # 8221 ;:
& # 8226; Todos os ajustes para estimativa inicial ou estimativa prévia podem ser feitos & # 8220; Exp Sum & # 8221; folha de cálculo.
& # 8226; Toda confissão real precisa ser inserida em & # 8220; Basic Info & # 8221; a fim de denunciar a perda efetiva corretamente.
No entanto, você sempre pode inserir o ajuste de estimativa e perda / cancelamento real em & # 8220; Informações básicas & # 8221; folha de cálculo. Todas as confissões,
incluindo estimativa inicial, ajuste de estimativa e confisco real, são inseridos ou transferidos para o & # 8220; Exp Sum & # 8221; folha de cálculo.
na realização do alvo. Se a empresa escolher o método estimado de confisco para o emprego continuado, uma estimativa adicional deve.
ser feito para prêmios que serão perdidos com base no emprego continuado.
Semelhante aos requisitos do ASC 718, FAS 123 ou FAS 123 (R) exige que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações sejam.
reconhecido apenas para fins de relatórios financeiros se esses prêmios resultassem em deduções na declaração do imposto de renda da empresa.
Geralmente, o valor do benefício do imposto de renda reconhecido em qualquer período é igual ao valor do custo de compensação reconhecido.
multiplicado pela taxa de imposto legal do empregador. Um ativo de imposto diferido compensatório também é reconhecido.
o valor acumulado do custo de compensação reconhecido nas demonstrações financeiras para esse prêmio, o benefício fiscal excedente é reconhecido.
como um aumento para o capital pago adicional.
relatórios. O ativo fiscal diferido em excesso do benefício da dedução fiscal deve ser baixado:
1. No patrimônio líquido na medida em que o capital pago adicional tenha sido reconhecido (& # 8220; APIC credits & # 8221;) para deduções fiscais excedentes de.
Pagamentos anteriores baseados em ações de empregados contabilizados de acordo com ASC 718 ou FAS 123 (independentemente de ser ou não uma entidade).
elected to recognize compensation cost in the financial statements or only in pro forma disclosures) or under ASC 718 OR FAS.
2. In operations (income tax expense), to the extent the write-off exceeds previous excess tax benefits recognized in equity.
“Option123” tax-effects compensation expense over the vesting period. Unlike other programs, this Program has the ability to adjust.
deferred tax accounts for any tax rate changes that arise during the vesting period. Accounting for income taxes related to share-based.
compensation can be complicated, consulting to your tax advisor may be necessary. Tax rates are entered in the Forfeiture/Estimate.
part on “Exp Sum” folha de cálculo.
Presentation and Disclosure.
ASC 718 or FAS 123 (R)’s requirement that the compensation cost associated with share-based payments be recognized in the.
financial statements (eliminating the pro forma disclosure alternative) is a significant change in accounting for many companies that, in.
some cases, will be recognizing that compensation cost in their financial statements for the first time.
employees that satisfy the following objectives:
statements to understand:
The nature and terms of such arrangements that existed during the period and the potential effects of those arrangements on.
The effect of compensation cost arising from share-based payment arrangements on the income statement.
The method of estimating the fair value of the goods or services received, or the fair value of the equity instruments granted (or.
offered to grant), during the period.
The cash flow effects resulting from share-based payment arrangements.
ASC 718 or FAS 123 R indicates the minimum information needed to achieve those objectives and illustrate how the disclosure.
requirements might be satisfied. In some circumstances, an entity may need to disclose information beyond that required by ASC 718.
or FAS 123 R to achieve the disclosure objectives.
similar to those required by ASC 718 or FAS 123R to the extent that those disclosures are important to an understanding of the effects.
of those transactions on the financial statements. In addition, an entity that has multiple share-based payment arrangements with.
employees shall disclose information separately for different types of awards under those arrangements to the extent that differences.
in the characteristics of the awards make separate disclosure important to an understanding of the entity’s use of share-based.
weighted average exercise price, weighted remaining contract term, and aggregate intrinsic value for.
Those outstanding at the end of the year.
Those exercisable or convertible at the end of year.
Exercised or converted.
For current fiscal period, the number and weighted grant-date fair value (intrinsic value) for.
Those non-vested at the beginning of the year.
Those non-vested at the end of the year.
For current fiscal period, the summary information of the following assumptions:
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A Global Shares lida com empresas e planos cujos locais e participantes do plano estão espalhados por todo o mundo - isso significa que lidamos com todo tipo de outorga de opções de ações imagináveis e nós asseguramos que nossos sistemas podem atender aos diferentes tipos de outorga de opção de estoque e plano de direitos de valorização de ações concessões distribuídas em todo o mundo.
A tabela abaixo dá um sabor da opção de compra de ações e do plano de direitos de agradecimento das ações que nós atendemos no nosso sistema hoje.
Esta enorme variedade de concessões de opções de ações em oferta através do nosso módulo de opção de compra de ações significa que os clientes podem exibir para os participantes e receber relatórios sobre os dados de concessão de opção de estoque da maneira que eles querem.
Acompanhe cada tipo de opção de estoque e amp; SAR.
Administrar e exibir seus subsídios da maneira que desejar.
Clique nos tipos de concessão de opção de estoque destacados abaixo para descobrir mais.
Tipos de Subsídio de Opções dos EUA.
NQO - Opção de Compra Não Qualificada ISO - Opção de Ações de Incentivo PNQO - Opção de Desempenho Não Qualificado PISO - Opção de Incentivo de Ações de Desempenho.
Tipos de Subsídio de Opções do Reino Unido.
EMI - Enterprise Management Incentive CSO - Opção de participação da empresa UKASO - UK Approved Share Option UKUSO - UK Opção de compra não aprovada.
Resto de tipos de concessão de opções mundiais.
OTCO - Over the Counter Option PO - Opção Premium ESO - Opção de compra de ações do empregado CGO - Opção de ganhos de capital.
Tipos de Subsídio SAR.
CSAR - Apreciação liquidada em dinheiro Direito SSAR - Apreciação fixa de estoque Direito UAR - Valorização da unidade Direito PSO - Opção de ação fantasma.
"Ter diferentes tipos de concessão de opções disponíveis para conceder em um único sistema torna a vida mais fácil para todos"
Vesting de opção de estoque.
Um dos principais benefícios da aquisição de opções de ações no sistema de Ações Globais é que qualquer tipo de horário de aquisição pode ser associado a uma outorga de opção de estoque, seja um colete de penhasco simples de 100% de três anos ou um colete mais complexo de quarenta e oito meses de 2,08% com arredondamento associado.
Uma vez que a aquisição de opção de estoque foi configurada, o serviço de aquisição automática significa que o cronograma de aquisição de direitos associado à concessão da opção está atualizando continuamente para garantir um saldo vivo correto em todos os momentos. Os relatórios também estão diretamente ligados a este serviço, de modo que os relatórios de opções de estoque estão sempre relatando os saldos corretos e não vendidos corretos. Os participantes também verão o mesmo em seu portal de front-end, onde também podem ver declarações intuitivas que mostram que as futuras conquistas estão a caminho dos valores monetários associados das concessões de opção de compra de ações.
Calculadora de opções de estoque.
Garantir aos nossos clientes que os participantes do plano compreendam e apreciem o que estão recebendo quando são concedidas opções de compra de ações é primordial para o que as Ações Globais e, para esse fim, fornecemos através dos vídeos educacionais do portal de opções de ações participadas integradas, explicando o que é uma opção de estoque, glossários fornecendo conciso explicações sobre bolsas de opções de ações e também calculadoras de opções de estoque interativas que permitem que o participante modelo em suas concessões de opção de estoque.
Opções de exercícios.
A Global Shares é uma fornecedora líder no setor de soluções de administração de capital que oferece software altamente inovador baseado na web, projetado especificamente para empresas que oferecem compensação de ações de funcionários, além de oferecer uma gama de serviços de equidade e relatórios financeiros.
Trabalhamos com empresas grandes e pequenas, privadas e públicas com participantes em mais de 100 países em todo o mundo.
Nós atribuímos nosso sucesso até a data à nossa atualizadora atualização do cliente, nossos produtos totalmente customizáveis e nossa equipe afiada de Experientes Profissionais de compensação.
Nossa plataforma de plano de compartilhamento interno, EquityAdmin, aliviará todas as complexidades administrativas passadas graças ao nosso software acessível, simplificado e fácil de usar.
Uma vez que a opção de compra não qualificada tenha sido adquirida no sistema de administração, ela será exibida dinamicamente como exercitável na visão do participante da frente, onde o exercício de opções através de assistentes de exercícios intuitivos da Global Shares nunca foi tão fácil.
As Ações Globais facilitam os seguintes tipos de exercícios para todas as outorgas de opções de ações:
Venda no mesmo dia / Exercício & amp; Vender tudo.
O foco desse tipo de exercício é gerar saldo de caixa imediato, ao invés de uma emissão de estoque.
Não há necessidade de fazer um pagamento inicial como custos de opção, os impostos e taxas aplicáveis são pagos com o produto da venda de ações geradas por opções de exercício. O produto líquido em dinheiro é então distribuído ao empregado. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.
Vender para cobrir.
O foco deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações antecipadamente. Com um exercício de venda para cobrir, o objetivo é cobrir os custos, taxas e impostos aplicáveis à opção, não qualificados, vendendo ações iguais a esse custo.
O saldo restante do estoque será então emitido para o empregado. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.
Exercício e espera.
Para um exercício e espera, o participante usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, as taxas e os impostos aplicáveis.
Se o participante exercer 100 opções, por exemplo, esse participante pagaria o custo do exercício, seja por cheque, transferência bancária ou folha de pagamento e, em seguida, receberia 100 ações da empresa.
Retire o exercício de cobertura.
Usado tipicamente por empresas privadas, este método de exercício é semelhante ao da venda para cobrir, exceto que as ações são retidos antes da emissão para cobrir o custo do exercício com as ações restantes sendo emitidas para o nome do participante.
Esse método pode afetar a forma como as opções são contabilizadas através de relatórios financeiros.
Ao usar uma das duas primeiras alternativas, isso significa que as ações estão sendo vendidas e os sistemas de Ações Globais facilitam três tipos de ordens de venda, incluindo ordens de mercado, ordens de limite de dia e boas até ordens canceladas.
As Ações Globais também introduziram recentemente a capacidade de permitir que os participantes exerçam tanto no Grant quanto no Tranche Level. Isso significa que os participantes podem escolher as tranches específicas que querem exercer, pois pode haver um impacto fiscal diferente para o exercício das tranches individuais.
Subsídios para um Plano de Direitos de Apreciação de Estoque.
As Ações Globais não servem apenas para opções de compra de ações, mas também tem a possibilidade de acompanhar os subsídios associados ao plano de direitos de valorização de ações. Esse direito de apreciação pode ser baseado em ações ou com base em caixa e também será vinculativo em nossa metodologia de responsabilidade de Relatórios Financeiros se for baseada em caixa.
O exercício de uma doação do plano de direitos de valorização de ações gerará uma linha de caixa ou, alternativamente, uma emissão de ações se for baseada em fantasmas.
Confira nossa demonstração do plano de direitos de valorização de ações hoje para obter mais informações sobre como atendemos concessão, aquisição, exercício e relatórios financeiros para esses tipos de concessão de valorização.
Tem dúvidas sobre o nosso software de opção de estoque e amp; Serviços? Nossos especialistas estarão encantados em discutir os requisitos do seu plano de estoque.
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A Global Shares é um dos principais fornecedores mundiais de software de gerenciamento de opções de ações, oferecendo serviços de administração de planos de ações, serviços de custódia global, compartilhamento de ações e relatórios financeiros para empresas e seus funcionários em mais de 100 países em todo o mundo. Desenvolvemos soluções de software altamente especializadas em nuvem para empresas privadas e públicas de todos os tamanhos para gerenciar seus planos de participação de funcionários. Nossa plataforma tecnológica é desenvolvida e administrada 100% em casa, enquanto nossa equipe de especialistas em equidade altamente qualificada oferece os mais altos níveis de serviço com um toque pessoal.
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auxiliar as empresas no rastreamento e valorização do plano de opções de ações dos empregados, bem como no lucro computacional por ação e na preparação de ambos.
o relatório intercalar, Form 10 Q, e o relatório anual, Form 10 K, seguindo a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 123.
(Revisado em 2004), & # 8220; Pagamento baseado em compartilhamento & # 8221; (FAS 123 (R), (substituído pelo FASB ASC, Tópico 718 - Compensação de ações), o Financeiro.
Padrões de contabilidade nº 128, & # 8220; ganhos por ação & # 8221; (FAS 128), a Norma de Contabilidade Financeira nº 148, & # 8220; Contabilidade de estoque-
Compensação Baseada & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212; uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; (FAS 148), bem como os Valores Mobiliários.
Exchange Act de 1934.
Cálculos de valor justo da opção de estoque usando o modelo de preço de opção (incluindo o & # 8220; Binomial Model & # 8221; e & # 8220; Black-Scholes Option?
Modelo de preço & # 8221;) & # 8211; calcula o valor justo das opções ou prêmios similares com base nas premissas de entrada da sua empresa. Justo.
Os valores de cada concessão são calculados usando o Modelo Binomial e o Modelo de Preços de Opções Black-Scholes ao mesmo tempo, se.
todas as entradas necessárias são inseridas. A simulação de árvore binomial pode ser feita para cada concessão única, com entradas constantes usadas.
Todo o termo ou entradas variáveis foram inseridas separadamente em cada nó. A volatilidade histórica também é calculada ao mesmo tempo, se assim for.
Cálculos EPS & # 8211; calcula as partes incrementais e o EPS seguindo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 128.
Divulgação e informações de concessão de opções & # 8211; fornece informações mínimas de divulgação e informações de concessão de opções, conforme necessário.
por ASC718 ou FAS 123 (R), SEC, para arquivar o Form 10K, Relatório Anual. Isso inclui informações resumidas de resultados pendentes /
opções exercitáveis, informações de média ponderada, as informações de concessão da opção Agregado conforme exigido no Formulário 10 K, Parte II, Item.
5, bem como as informações relativas às compensações executivas exigidas no Formulário 10K, Item 11. Para as empresas que utilizam.
ano civil como ano fiscal, eles são obrigados a adotar FAS 123 (R) ou ASC 718 no início do período intermediário.
começando após 15 de dezembro de 2005. Antes disso, a divulgação pró-forma ainda é necessária para aqueles que não adotaram o FAS 123.
Análise de sensibilidade e # 8211; fornece cada subvenção única com análise de sensibilidade assumindo essas mudanças: preço das ações de.
ativos subjacentes, volatilidade, vida útil estimada e taxa livre de risco calculando os seguintes 5 gregos: Delta, Gamma,
Vega, Theta e Rho ao mesmo tempo em que o valor justo é calculado para cada concessão. As explicações detalhadas desses gregos são.
fornecido em detalhes no capítulo posterior.
Atribuição de despesas e # 8211; aloca a despesa total associada a um prêmio individual para os períodos contábeis apropriados, e.
adiciona alocações de prêmios individuais por grupo para auxiliar as empresas no desenvolvimento das divulgações de renda líquida ASC 718 ou FAS 123 (R).
Ele também apresenta a média ponderada de informações e outras divulgações exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 148.
Download automático Preço histórico de ações e Data de Dividendos & # 8211; permite o histórico de preços de ações e os dados de dividendos automaticamente.
baixado da Internet.
todas as atividades relacionadas a opções, warrants ou prêmios similares, incluindo concessões, cancelamentos / confisco, exercícios, expirações,
avaliações, cálculos de EPS diluídos, divulgação e relatório de todas as compensações relacionadas a opções.
Cálculo EPS.
O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira emitiu a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 128, & # 8220; Earnings per Share & # 8221 ;, which.
simplifica os padrões para cálculos. Exige a apresentação dupla do EPS básico e diluído na face da demonstração do resultado.
e requer uma reconciliação do numerador e do denominador da computação EPS básica com o numerador do EPS diluído.
computação. Normas de Contabilidade Financeira No. 148, & # 8220; Contabilidade para compensação baseada em ações & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212;
uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; também altera os requisitos de divulgação do FAS 123 para exigir divulgações proeminentes no.
ambas as demonstrações financeiras anuais e contábeis sobre o método de contabilização da remuneração dos empregados em ações e o efeito.
do método com base nos resultados reportados. Além disso, a Declaração de Normas de Contabilidade Financeira nº 123 (Revisado em 2004), & # 8220; Share-
Pagamento baseado & # 8221; (FAS 123 (R)), modifica os cálculos EPS do FAS 123, FAS 128 e FAS 148. O FAS 123 R foi substituído por.
FASB ASC Tópico 718 - Compensação de estoque.
excelente para o período. O EPS diluído reflete a conversão assumida de todos os títulos dilutivos, incluindo opções de compra de ações, warrants,
dívida conversível e ações preferenciais conversíveis. A opção 123 apenas trata de opções dilutivas / warrants e não se refere a conversíveis.
dívidas e ações preferenciais conversíveis devido à sua natureza específica. Também devido ao seu método relativamente simples de computação, Option123.
não trata dos cálculos do número médio básico de ações ordinárias em circulação e EPS básico.
foram diluentes e notáveis durante o período. O denominador inclui o número de ações comuns adicionais que teriam.
estava pendente se as potenciais ações ordinárias que fossem dilutivas foram emitidas.
As provisões ou qualquer critério de aquisição adicional que não seja o serviço continuado ou a aquisição de contas relacionadas ao tempo são tratados como contingentes.
compartilha. Os prêmios que estão sujeitos apenas à aquisição do tempo são tratados de forma semelhante às opções usando o método do estoque de tesouraria (veja a próxima página).
No entanto, o cálculo é diferente, de acordo com o método de contabilização selecionado pela empresa para contabilizar os prêmios concedidos.
funcionários. A orientação do EPS aplicável ao FAS 128 deve ser aplicada no cálculo do EPS para informar sobre a renda.
instruções exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R).
o método do Tesouro. Opções e warrants terão um efeito dilutivo sob o método de ações em tesouraria somente quando o preço médio do.
O estoque comum durante o período de relatório excede o preço de exercício das opções ou warrants (in-the-money). Se em um quarto o.
Os aumentos médios de preços acima do preço de exercício da opção & # 8217; dados de EPS previamente reportados não devem ser ajustados retroactivamente como resultado.
das mudanças nos preços de mercado das ações ordinárias.
O período está incluído no denominador do EPS diluído pelo período atual que eles estão pendentes.
(ou no momento da emissão, se mais tarde). O produto do exercício deve ser considerado para ser usado para comprar ações ordinárias no.
preço médio de mercado durante o período. A diferença entre o número de ações assumido e o número de ações.
assumido comprado, chamado de partes incrementais, deve ser incluído no denominador dos cálculos de EPS diluídos.
mais baixa, média aberta, ou o preço médio das ações da hi-lo, o que, completamente, é o critério do usuário. No entanto, & # 8220; Opção 123 & # 8221; só.
automatiza os prêmios onde a aquisição é baseada na passagem do tempo. Para cálculo de estoque não investido, contingentemente emitível.
ações ou prêmios que podem ser liquidados em estoque ou em dinheiro, portanto, cálculos separados são necessários. Consulte o SFAS 128.
um trimestre de relatório, nenhuma participação incremental deve ser incluída nos cálculos de EPS diluídos porque o efeito seria anti-
diluente. Para cálculos anuais e anuais, quando cada trimestre é rentável, as ações incrementais incluídas no denominador.
são o número médio simples de ações incrementais em cada trimestre no ano-a-dia ou período anual. No entanto, se um ou mais.
os trimestres têm uma perda, o lucro anual (e a perda) das operações contínuas deve ser usado para determinar se.
as operações ou os mandados no dinheiro estão incluídos no denominador. Portanto, mesmo que as opções ou os mandatos no dinheiro fossem.
excluídos de um ou mais trimestres para o cálculo do EPS diluído trimestralmente devido ao efeito de anti-diluição, aquelas opções de ações ou.
Os warrants devem ser incluídos nos cálculos de EPS diluídos anuais ou anuais, desde que o efeito seja dilutivo.
outros que usam a média ponderada do ano até a data com a data de início sempre começam no primeiro dia do ano fiscal.
Modelos de preços de opções.
Existem dois modelos de preços de opções disponíveis neste Programa: modelo de preço da opção binomial e modelo de preço da opção Black-Scholes.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), qualquer modelo é aceitável, embora o último Rascunho de Exposição do Pagamento Baseado em Compartilhamento e # 8211; uma emenda.
das declarações FASB nº 123 e 95 mencionaram a preferência do FASB & # 8217; o modelo de preço da opção Binomial, pois oferece o maior.
a flexibilidade necessária para refletir as características únicas das opções de compartilhamento de empregados e instrumentos similares. No entanto, no entanto, o FASB.
entende que as entidades podem não ter disponível em um formato utilizável informações sobre funcionários & # 8217; padrões de exercícios (e talvez.
outros fatores) necessários para fornecer informações apropriadas para esses modelos. O Programa usa o & # 8220; Binomial Option Pricing Model & # 8221; por padrão, mas.
você pode optar por usar o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221 ;.
Binomial Model, também chamado Modelo de Estrutura ou Modelo de Árvore, foi introduzido pela primeira vez por Cox, Ross e Rubinstein para preço americano.
opções de estoque em 1979. O modelo divide o tempo na expiração de uma opção em um grande número de intervalos ou etapas. Em cada passo, ele.
calcula que o preço das ações moverá para cima ou para baixo com uma dada probabilidade. Este modelo também leva em consideração a.
a volatilidade do estoque subjacente, o tempo de vencimento, a taxa de juros livre de risco e o valor / rendimento do dividendo.
A principal diferença entre opções americanas e opções europeias é a característica do exercício inicial em qualquer momento durante o período.
A opção americana da opção. No entanto, esse recurso traz complexidade substancial para fins de avaliação. Ao contrário da opção Black-Scholes.
Modelo de preço, um modelo de preços fechado para avaliação de opções europeias, não existe um modelo geral de forma fechada para.
Para opções europeias ou prêmios similares, o modelo Binomial usado no Programa é a forma básica usando as seis variáveis.
exigido pelo ASC 718 ou FAS 123 (R):
Termo esperado, um resultado calculado com o termo do contrato como entrada no modelo Binomial,
A volatilidade esperada do estoque subjacente ao prazo do contrato,
Taxa de juros livre de risco ao longo do prazo do contrato, e.
O rendimento de dividendos esperado ao longo do prazo do contrato.
Sob o modelo binomial, a vida esperada é uma saída calculada de um modelo fechado, ou seja, modelo Black-Scholes, em que o.
O termo esperado é uma entrada.
Um exemplo de um método aceitável para fins de divulgação de demonstrações financeiras de estimar o prazo esperado com base em.
Os resultados de um modelo de rede são para usar o valor justo estimado do modelo de rede de uma opção de compartilhamento como uma entrada para um formulário fechado.
mod e, em seguida, para resolver o modelo em forma fechada para o termo esperado. Outros métodos também estão disponíveis para estimar esperado.
Sob o modo binomial, outra decisão que deve ser feita é a quantidade de passos de tempo a serem utilizados na avaliação (ou seja, quanto tempo é necessário).
passa entre nós). O número de etapas pode ser ilimitado teoricamente, uma vez que os movimentos dos preços das ações podem ser infinitos.
um período futuro. Geralmente, quanto maior o número de etapas de tempo, mais preciso é o valor final. No entanto, como mais tempo.
As etapas são adicionadas, o aumento incremental na precisão diminui. O número de etapas de tempo assume mais importância em um.
modelo de rede robusta em que mais etapas de tempo podem ser necessárias para modelar adequadamente o termo estruturas de volatilidades e interesse.
taxas, bem como o comportamento do exercício dos funcionários.
Para opções americanas ou prêmios similares, podem ser inseridas mais duas entradas:
Taxa de rescisão pós-aquisição.
Por exemplo, um fator de exercício sub-ótimo de & # 8220; 2 & # 8221; significa que o exercício geralmente deve ocorrer quando o preço da ação.
duas vezes o preço de exercício da opção de compartilhamento. A teoria de preços de opções geralmente afirma que a melhor (ou maximização de lucro)
o tempo para exercer uma opção é no final do termo da opção & # 8217; portanto, se uma opção é exercida antes do final do prazo, isso.
O exercício é referido como suboptimal. O exercício suboptimal também é referido como exercício inicial. Exercício subóptimo ou precoce.
afeta o prazo esperado de uma opção.
Independentemente da técnica de avaliação ou modelo selecionado, uma entidade deve desenvolver estimativas razoáveis e suportáveis para.
cada pressuposto usado no modelo, incluindo a opção de compartilhamento de empregado ou o termo esperado do instrumento similar, tomando em consideração.
contam tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217; exercício esperado e emprego pós-aquisição.
& # 8220; Opção 123 & # 8221; fornece duas opções para inserir todas as entradas no modelo Binomial: entradas constantes ao longo do prazo do contrato e.
entradas variáveis a serem inseridas em cada nó durante o prazo do contrato.
Se a suposição de entradas variáveis for selecionada neste Programa, exceto o preço de exercício e o preço de ações dos ativos subjacentes, tudo.
outras entradas podem ser inseridas de forma diferente em cada nó ao longo do prazo. Conforme indicado no diagrama abaixo, a entrada para o risco.
a taxa livre, o rendimento de dividendos, a volatilidade esperada e a taxa de rescisão são inseridos em cada nó,
No início da década de 1970, Fischer Black e Myron Scholes fizeram um grande avanço ao derivar uma equação diferencial que deve ser.
pelo preço de qualquer derivado dependente de uma ação que não pague dividendos. Eles usaram a equação para calcular valores para.
Chamada europeia e opção de venda no estoque. Em 1997, foram premiados com Noble Prize.
Para calcular o valor das opções de compra de ações usando o modelo de preço da opção Black-Scholes, são necessárias cinco entradas: preço das ações,
preço de exercício, taxa livre de risco, tempo até a data de validade e volatilidade. Black-Scholes Generalized Model tem mais uma suposição:
rendimento de dividendos esperado - uma empresa que paga um dividendo contínuo durante a vida da opção. De acordo com ASC 718, FAS 123 R, ou.
FAS123, são necessárias seis entradas para calcular o valor justo das opções. O modelo generalizado de Black-Scholes é usado na & # 8220; opção123 & # 8221; para.
calcular o valor justo da opção para empresas públicas e o valor mínimo das opções para empresas não públicas.
Black-Scholes Option Pricing Model é o modelo teórico mais utilizado para avaliação de opções em negócios.
mundo. O modelo padrão de preços de opções Black-Scholes foi projetado para estimar o valor das opções de estoque transferíveis.
Embora o modelo tenha sido usado por investidores e profissionais de compensação, também ganhou maior destaque porque.
de sua aceitabilidade como modelo de avaliação pelo FASB e nas regras de proxy da SEC. Este modelo originalmente foi desenvolvido para valorizar.
tipos de opções negociáveis, mas o FASB também acredita que seu uso é apropriado para avaliar opções de estoque de empregados.
Valor justo das opções.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), se um preço de mercado observável não estiver disponível para uma opção de compartilhamento ou instrumento similar com o mesmo ou.
termos e condições semelhantes, uma entidade deve estimar o valor justo desse instrumento usando uma técnica de avaliação ou modelo que atenda.
os requisitos e leva em consideração, no mínimo:
O preço de exercício da opção.
O prazo esperado da opção, tendo em conta tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217;
exercício esperado e comportamento de término de emprego pós-aquisição. Em um modelo fechado, o termo esperado é um.
pressuposto usado em (ou entrada para) o modelo, enquanto que em um modelo de rede, o termo esperado é uma saída do modelo.
O preço atual da ação subjacente.
A volatilidade esperada do preço da ação subjacente para o prazo esperado da opção.
Os dividendos esperados na ação subjacente para o prazo esperado da opção.
A (s) taxa (ões) de juros sem risco para o prazo esperado da opção.
Sob o & # 8220; opção123 & # 8221 ;, o valor justo das opções baseadas em estoque é determinado usando o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221; ou "Binomial".
Modelo & # 8221; que leva em consideração o preço da ação na data da concessão, o preço de exercício, a vida esperada da opção, a volatilidade do.
estoque subjacente e os dividendos esperados nela, e a taxa de juros livre de risco durante a vida esperada da opção. Se o modelo Binomial for.
usado, o fator sub-ótimo, a taxa de término pós-aquisição e o número de etapas podem ser inseridos como entradas adicionais.
até que todas as premissas tenham sido feitas em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, todas as entradas mínimas são inseridas em & # 8220; Valor & # 8221; ou & # 8220; Tree & # 8221; folha e todos os dados de preços.
foram baixados em planilhas de preços.
& # 8220; Stock Price & # 8221; na data da concessão e "# 8220; Preço do Exercício & # 8221; geral são óbvias. & # 8220; Preço de exercício & # 8221; também pode ser nomeado como # 8220; preço de exercício & # 8221; ou.
& # 8220; preço da concessão & # 8221 ;. Todos são intercambiáveis no Manual.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), uma entrada de volatilidade é sempre necessária para avaliar um prêmio baseado em estoque, tanto no modelo Binomial quanto no.
Modelo de preço da opção Black-Scholes. Dos seis insumos exigidos por esses dois modelos de preços de opções, a volatilidade é mais difícil.
geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para essa estimativa. A volatilidade é.
não um estoque & # 8217; s? beta? quot; fator. O fator beta mede a flutuação de preços de um estoque em relação à flutuação média do mercado, enquanto que.
a volatilidade é uma medida da variação de preço de um estoque em relação a um período anterior.
você escolhe não usar a volatilidade histórica calculada, você também pode inserir a volatilidade estimada manualmente no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo.
estimar a vida útil esperada na & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo, volatilidade ao longo do período histórico com comprimento igual à vida esperada de.
A opção será computada e exibida no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo depois de clicar em & # 8220; Calcular Valores & # 8221; botão.
As observações, definidas com base na expectativa de vida da opção e no intervalo de tempo utilizado para calcular a volatilidade, são inferiores a 20, o.
O programa irá lembrá-lo. Você pode continuar a calcular o valor justo / volatilidade para um item de concessão, mesmo as observações são menores do que.
20, desde que o cálculo seja calculado matematicamente (isto é, as observações são maiores ou iguais a 3).
Portanto, se a volatilidade com base nas flutuações históricas dos preços não é representativa da volatilidade esperada durante a vida esperada da.
opção, os ajustes da volatilidade histórica podem ser necessários. As razões por trás de qualquer desvio da volatilidade histórica devem ser.
estar disponível para calcular a volatilidade. Nessas situações, a volatilidade esperada pode ser baseada na volatilidade média de entidades similares em.
níveis comparáveis em sua história.
A experiência foi adquirida e, portanto, pode apropriadamente colocar mais peso na experiência recente. Uma entidade também pode considerar.
a volatilidade do preço das ações de entidades similares.
uma oferta pública de aquisição fracassada ou uma grande reestruturação isolada) pode ser desconsiderada para esse cálculo histórico.
estimativa do que qualquer outra quantidade, deve ser usada. Caso contrário, é apropriado usar uma estimativa de volatilidade esperada na extremidade baixa de.
esse intervalo razoável.
& # 8220; Preço mensal & # 8221; folha de cálculo, dependendo do tipo de preço que você selecionou na & # 8220; Front Page & # 8221 ;. No entanto, você não pode manipular o histórico.
cálculos de volatilidade em qualquer uma das planilhas de preços.
altere-o no futuro, uma vez que você seleciona o intervalo de tempo adequado em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, a menos que outros intervalos forneçam melhor estimativa.
Portanto, a única alternativa para manipular o cálculo da volatilidade histórica é mudar a vida esperada # 8220 da opção # 8221; no & # 8220; Valor & # 8221;
A expectativa de vida da opção é o número de anos que se espera que ocorram antes que os beneficiários exerçam as opções, SARs pagáveis em.
ações ou prêmios de equivalência similar. Como é geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão.
necessário para essa estimativa. A vida esperada é inferior ao prazo contratual, mas é sempre pelo menos até o período de aquisição.
prêmio, a volatilidade do estoque subjacente e as expectativas atuais. Além disso, ao estimar a vida da opção esperada, pode ser útil.
Estratificar os beneficiários se houver uma diferença significativa em seu comportamento de exercício de opção.
O período de aquisição do prêmio.
Empregados & # 8217; exercício histórico e comportamento de rescisão de emprego pós-aquisição de bolsas similares.
A volatilidade esperada do estoque.
Períodos de apagão e outros arranjos coexistentes, como acordos que permitem que o exercício ocorra automaticamente durante o período.
períodos de apagão se determinadas condições forem satisfeitas.
Empregados & # 8217; idades, duração do serviço e jurisdições domésticas (ou seja, doméstico ou estrangeiro).
Dados externos, se for mais apropriado ou os dados internos não estiverem disponíveis.
Agregação por grupos de funcionários homogêneos.
Se o modelo Binomial for selecionado na Opção123, o termo esperado é calculado automaticamente usando o modelo Black-Scholes. No entanto, se o.
A volatilidade esperada é muito maior, digamos maior do que 150% em alguns casos, o prazo esperado calculado pode não ser razoável e o.
O programa pode substituí-lo por prazo de contrato.
Este é o rendimento de dividendos anual esperado ao longo da vida esperada da opção, expresso em percentual do preço das ações na data.
de concessão. Como é geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para isso.
orientação sobre a estimativa de dividendos esperados:
montante de dividendos esperado em vez de um rendimento. Uma entidade pode usar o seu rendimento esperado ou os pagamentos esperados. Além disso, uma entidade & # 8217;
O padrão histórico de aumentos de dividendos (ou diminuições) deve ser considerado. Por exemplo, se uma entidade aumentou historicamente.
dividendos em aproximadamente 3 por cento ao ano, o valor estimado da opção de ação não deve ser baseado em um valor fixo de dividendos.
durante todo o termo esperado da opção de compartilhamento # 8217; Tal como acontece com outros pressupostos em um modelo de precificação de opções, uma entidade deve usar o esperado.
dividendos que provavelmente se refletiriam em um valor no qual a opção seria trocada.
deve ser modificado para refletir essa expectativa. Se uma entidade não pagou dividendos no passado, mas anunciou que começará a pagar.
dividendos que representam um certo rendimento que deve ser usado como o rendimento de dividendos esperado.
No entanto, é permitida alguma latitude, e se uma entidade emergente sem histórico de pagamento de dividendos razoavelmente espera declarar.
dividendos durante a vida esperada da opção, pode considerar os pagamentos de dividendos de um grupo de pares comparável na determinação do seu.
suposição de dividendos esperada, ponderada para refletir o período durante o qual os dividendos devem ser pagos. Se equivalentes de dividendos.
são pagos ao beneficiário ou são aplicados para reduzir o preço de exercício, deve ser utilizado um rendimento de dividendos de zero.
e, portanto, também pode levar em consideração o impacto das mudanças de dividendos antecipadas. Na opção123, se & # 8220; entradas variáveis & # 8221; O método é.
selecionados, o dividendo esperado pode ser inserido de forma diferente em cada nó durante todo o prazo do contrato. Essas abordagens podem refletir melhor.
dividendos futuros esperados, pois os dividendos nem sempre se movem em bloqueio com mudanças no preço das ações da empresa. Dividendo esperado.
as estimativas em um modelo de rede devem ser determinadas com base na orientação geral fornecida acima.
melhor estimativa do que qualquer outra quantidade, deve ser usada. Caso contrário, é apropriado usar uma estimativa na extremidade alta dessa.
alcance razoável para o rendimento de dividendos esperado (o que, por causa de sua relação inversa, resultaria na menor razoável razoável.
cálculo, enquanto o & # 8220; Rendimento Anual de Dividendos & # 8221; entrou em & # 8220; Valor & # 8221; a planilha é usada para calcular o valor justo das opções baseadas em estoque.
Os rendimentos de dividendos variáveis devem ser inseridos em & # 8220; Tree & # 8221; folha de cálculo.
Para um empregador dos EUA, a taxa de juros livre de risco é a taxa atualmente disponível para problemas do governo dos Estados Unidos com um restante.
termo igual à vida esperada das opções. Em uma opção de caixa, a taxa de juros assumida sem risco (taxa de desconto) representa o retorno.
no dinheiro que não será pago até o exercício.
A entidade que emite uma opção em suas próprias ações deve usar os rendimentos implícitos da curva de rendimentos de cupom zero do Tesouro dos EUA sobre o esperado.
termo da opção como sua hipótese de taxa de juros livre de risco se estiver usando um modelo de rede incorporando o termo contratual da opção "# 8217". Que.
é, em cada nó na rede, a empresa usaria a taxa de avanço a partir da data do nó, com um termo igual ao período.
até o próximo nó. Esses insumos precisam ser inseridos em & # 8220; Tree & # 8221; folha de cálculo na Opção123.
A atualização periódica é necessária e disponível em nosso site (opção123 / clientes) se você quiser usar os dados fornecidos como.
Para prêmios que ganham em um & # 8220; penhasco & # 8221; base, isto é, tudo de uma vez), a despesa seria reconhecida linearmente ao longo do período de aquisição.
Se diferentes porções do prêmio global forem adquiridas em datas diferentes, isso é chamado & # 8220; graded & # 8221; adquirindo. Para opções com vencimento graduado,
as empresas devem considerar separar os subsídios em porções com base em seus termos de aquisição, porque em alguns casos o esperado.
as vidas de opções de cada porção podem diferir significativamente.
reconhecer o custo de compensação:
(a) de forma linear, como se o prêmio fosse, em substância, vários prêmios ou.
(b) de forma linear durante o período de serviço necessário para todo o prêmio.
No entanto, por ASC 718 ou FAS 123 (R), & # 8220; o valor do custo de compensação reconhecido em qualquer data deve, pelo menos, igual à parte do.
valor da concessão-data do prêmio que é adquirido nessa data. & # 8221;
sujeito à aquisição de serviços graduados. No entanto, esta escolha não se estende aos prêmios que estão sujeitos à aquisição de desempenho. O.
O custo de compensação para cada parcela de aquisição de direitos adquiridos em um prêmio sujeito a aquisição de desempenho deve ser reconhecido proporcionalmente pelo serviço.
data inicial para a data de aquisição para cada parcela.
você pode escolher reconhecer o custo de compensação por (a) ou (b).
atender ao requisito da ASC 718 ou FAS 123 (R), porque o valor do custo de compensação reconhecido na data da concessão, praticamente.
$ 0 ou 0%, NÃO é igual à parcela do valor da data de outorga do prêmio, 25%, que é adquirido nessa data.
Atribuição de Contabilidade e Despesas.
Sob ASC 718 ou FAS 123 R, a despesa é reconhecida apenas para opções que, em última instância, são adquiridas. A despesa de compensação não é.
reconhecido por opções que são perdidas porque os beneficiários não cumprem os requisitos de serviço. Portanto, enquanto o valor justo por opção.
não seria medido, o número de opções efetivamente adquiridas pode mudar, e isso exigiria re-medição do agregado.
despesa de compensação. A despesa de compensação não é revertida para opções que expiram sem exercicio, mesmo que as opções se revelem.
inútil porque o preço das ações declinou.
reconhecido anteriormente deve ser revertido. No entanto, Per FAS 123 (R), independentemente da natureza e do número de condições que devem ser.
satisfeito, a existência de uma condição de mercado exige o reconhecimento do custo de compensação se o serviço necessário for prestado, mesmo que o.
condição de mercado nunca é satisfeita.
Ao reconhecer o custo de compensação de acordo com ASC 718, FAS 123 R ou FAS 123, dois métodos de contabilidade são permitidos para confisco.
relacionado ao emprego contínuo: "Estimado" e "Actual". Um empregador pode optar por estimar a perda ou pode reconhecer.
custo de compensação, assumindo que todos os prêmios serão adquiridos e reverterão custos de compensação reconhecidos por prêmios perdidos quando os prêmios forem.
realmente perdido. No entanto, o FAS 123 (R) elimina a última alternativa contábil e exige que os empregadores avaliem a perda.
(resultante da falta de satisfação de condições de serviço ou desempenho) ao reconhecer o custo de compensação.
alteração na estimativa sobre o custo de compensação reconhecido em períodos anteriores (para ajustar o custo de compensação reconhecido até a data ao.
montante que teria sido reconhecido se a nova estimativa de confisco tivesse sido utilizada desde a data da concessão).
o custo de compensação apenas para os prêmios que realmente são adquiridos.
período de serviço exigido, líquido da perda estimada inicial. O ajuste de estimativa e a caducidade / cancelamento real são inseridos.
de forma diferente em & # 8220; Option123 & # 8221 ;:
& # 8226; Todos os ajustes para estimativa inicial ou estimativa prévia podem ser feitos & # 8220; Exp Sum & # 8221; folha de cálculo.
& # 8226; Toda confissão real precisa ser inserida em & # 8220; Basic Info & # 8221; a fim de denunciar a perda efetiva corretamente.
No entanto, você sempre pode inserir o ajuste de estimativa e perda / cancelamento real em & # 8220; Informações básicas & # 8221; folha de cálculo. Todas as confissões,
incluindo estimativa inicial, ajuste de estimativa e confisco real, são inseridos ou transferidos para o & # 8220; Exp Sum & # 8221; folha de cálculo.
na realização do alvo. Se a empresa escolher o método estimado de confisco para o emprego continuado, uma estimativa adicional deve.
ser feito para prêmios que serão perdidos com base no emprego continuado.
Semelhante aos requisitos do ASC 718, FAS 123 ou FAS 123 (R) exige que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações sejam.
reconhecido apenas para fins de relatórios financeiros se esses prêmios resultassem em deduções na declaração do imposto de renda da empresa.
Geralmente, o valor do benefício do imposto de renda reconhecido em qualquer período é igual ao valor do custo de compensação reconhecido.
multiplicado pela taxa de imposto legal do empregador. Um ativo de imposto diferido compensatório também é reconhecido.
o valor acumulado do custo de compensação reconhecido nas demonstrações financeiras para esse prêmio, o benefício fiscal excedente é reconhecido.
como um aumento para o capital pago adicional.
relatórios. O ativo fiscal diferido em excesso do benefício da dedução fiscal deve ser baixado:
1. No patrimônio líquido na medida em que o capital pago adicional tenha sido reconhecido (& # 8220; APIC credits & # 8221;) para deduções fiscais excedentes de.
Pagamentos anteriores baseados em ações de empregados contabilizados de acordo com ASC 718 ou FAS 123 (independentemente de ser ou não uma entidade).
elected to recognize compensation cost in the financial statements or only in pro forma disclosures) or under ASC 718 OR FAS.
2. In operations (income tax expense), to the extent the write-off exceeds previous excess tax benefits recognized in equity.
“Option123” tax-effects compensation expense over the vesting period. Unlike other programs, this Program has the ability to adjust.
deferred tax accounts for any tax rate changes that arise during the vesting period. Accounting for income taxes related to share-based.
compensation can be complicated, consulting to your tax advisor may be necessary. Tax rates are entered in the Forfeiture/Estimate.
part on “Exp Sum” folha de cálculo.
Presentation and Disclosure.
ASC 718 or FAS 123 (R)’s requirement that the compensation cost associated with share-based payments be recognized in the.
financial statements (eliminating the pro forma disclosure alternative) is a significant change in accounting for many companies that, in.
some cases, will be recognizing that compensation cost in their financial statements for the first time.
employees that satisfy the following objectives:
statements to understand:
The nature and terms of such arrangements that existed during the period and the potential effects of those arrangements on.
The effect of compensation cost arising from share-based payment arrangements on the income statement.
The method of estimating the fair value of the goods or services received, or the fair value of the equity instruments granted (or.
offered to grant), during the period.
The cash flow effects resulting from share-based payment arrangements.
ASC 718 or FAS 123 R indicates the minimum information needed to achieve those objectives and illustrate how the disclosure.
requirements might be satisfied. In some circumstances, an entity may need to disclose information beyond that required by ASC 718.
or FAS 123 R to achieve the disclosure objectives.
similar to those required by ASC 718 or FAS 123R to the extent that those disclosures are important to an understanding of the effects.
of those transactions on the financial statements. In addition, an entity that has multiple share-based payment arrangements with.
employees shall disclose information separately for different types of awards under those arrangements to the extent that differences.
in the characteristics of the awards make separate disclosure important to an understanding of the entity’s use of share-based.
weighted average exercise price, weighted remaining contract term, and aggregate intrinsic value for.
Those outstanding at the end of the year.
Those exercisable or convertible at the end of year.
Exercised or converted.
For current fiscal period, the number and weighted grant-date fair value (intrinsic value) for.
Those non-vested at the beginning of the year.
Those non-vested at the end of the year.
For current fiscal period, the summary information of the following assumptions:
Software de opção de estoque.
Software para todos os Tipos de opções e SAR.
Tipos de Subsídio de Compra de Estoque.
A Global Shares lida com empresas e planos cujos locais e participantes do plano estão espalhados por todo o mundo - isso significa que lidamos com todo tipo de outorga de opções de ações imagináveis e nós asseguramos que nossos sistemas podem atender aos diferentes tipos de outorga de opção de estoque e plano de direitos de valorização de ações concessões distribuídas em todo o mundo.
A tabela abaixo dá um sabor da opção de compra de ações e do plano de direitos de agradecimento das ações que nós atendemos no nosso sistema hoje.
Esta enorme variedade de concessões de opções de ações em oferta através do nosso módulo de opção de compra de ações significa que os clientes podem exibir para os participantes e receber relatórios sobre os dados de concessão de opção de estoque da maneira que eles querem.
Acompanhe cada tipo de opção de estoque e amp; SAR.
Administrar e exibir seus subsídios da maneira que desejar.
Clique nos tipos de concessão de opção de estoque destacados abaixo para descobrir mais.
Tipos de Subsídio de Opções dos EUA.
NQO - Opção de Compra Não Qualificada ISO - Opção de Ações de Incentivo PNQO - Opção de Desempenho Não Qualificado PISO - Opção de Incentivo de Ações de Desempenho.
Tipos de Subsídio de Opções do Reino Unido.
EMI - Enterprise Management Incentive CSO - Opção de participação da empresa UKASO - UK Approved Share Option UKUSO - UK Opção de compra não aprovada.
Resto de tipos de concessão de opções mundiais.
OTCO - Over the Counter Option PO - Opção Premium ESO - Opção de compra de ações do empregado CGO - Opção de ganhos de capital.
Tipos de Subsídio SAR.
CSAR - Apreciação liquidada em dinheiro Direito SSAR - Apreciação fixa de estoque Direito UAR - Valorização da unidade Direito PSO - Opção de ação fantasma.
"Ter diferentes tipos de concessão de opções disponíveis para conceder em um único sistema torna a vida mais fácil para todos"
Vesting de opção de estoque.
Um dos principais benefícios da aquisição de opções de ações no sistema de Ações Globais é que qualquer tipo de horário de aquisição pode ser associado a uma outorga de opção de estoque, seja um colete de penhasco simples de 100% de três anos ou um colete mais complexo de quarenta e oito meses de 2,08% com arredondamento associado.
Uma vez que a aquisição de opção de estoque foi configurada, o serviço de aquisição automática significa que o cronograma de aquisição de direitos associado à concessão da opção está atualizando continuamente para garantir um saldo vivo correto em todos os momentos. Os relatórios também estão diretamente ligados a este serviço, de modo que os relatórios de opções de estoque estão sempre relatando os saldos corretos e não vendidos corretos. Os participantes também verão o mesmo em seu portal de front-end, onde também podem ver declarações intuitivas que mostram que as futuras conquistas estão a caminho dos valores monetários associados das concessões de opção de compra de ações.
Calculadora de opções de estoque.
Garantir aos nossos clientes que os participantes do plano compreendam e apreciem o que estão recebendo quando são concedidas opções de compra de ações é primordial para o que as Ações Globais e, para esse fim, fornecemos através dos vídeos educacionais do portal de opções de ações participadas integradas, explicando o que é uma opção de estoque, glossários fornecendo conciso explicações sobre bolsas de opções de ações e também calculadoras de opções de estoque interativas que permitem que o participante modelo em suas concessões de opção de estoque.
Opções de exercícios.
A Global Shares é uma fornecedora líder no setor de soluções de administração de capital que oferece software altamente inovador baseado na web, projetado especificamente para empresas que oferecem compensação de ações de funcionários, além de oferecer uma gama de serviços de equidade e relatórios financeiros.
Trabalhamos com empresas grandes e pequenas, privadas e públicas com participantes em mais de 100 países em todo o mundo.
Nós atribuímos nosso sucesso até a data à nossa atualizadora atualização do cliente, nossos produtos totalmente customizáveis e nossa equipe afiada de Experientes Profissionais de compensação.
Nossa plataforma de plano de compartilhamento interno, EquityAdmin, aliviará todas as complexidades administrativas passadas graças ao nosso software acessível, simplificado e fácil de usar.
Uma vez que a opção de compra não qualificada tenha sido adquirida no sistema de administração, ela será exibida dinamicamente como exercitável na visão do participante da frente, onde o exercício de opções através de assistentes de exercícios intuitivos da Global Shares nunca foi tão fácil.
As Ações Globais facilitam os seguintes tipos de exercícios para todas as outorgas de opções de ações:
Venda no mesmo dia / Exercício & amp; Vender tudo.
O foco desse tipo de exercício é gerar saldo de caixa imediato, ao invés de uma emissão de estoque.
Não há necessidade de fazer um pagamento inicial como custos de opção, os impostos e taxas aplicáveis são pagos com o produto da venda de ações geradas por opções de exercício. O produto líquido em dinheiro é então distribuído ao empregado. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.
Vender para cobrir.
O foco deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações antecipadamente. Com um exercício de venda para cobrir, o objetivo é cobrir os custos, taxas e impostos aplicáveis à opção, não qualificados, vendendo ações iguais a esse custo.
O saldo restante do estoque será então emitido para o empregado. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.
Exercício e espera.
Para um exercício e espera, o participante usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, as taxas e os impostos aplicáveis.
Se o participante exercer 100 opções, por exemplo, esse participante pagaria o custo do exercício, seja por cheque, transferência bancária ou folha de pagamento e, em seguida, receberia 100 ações da empresa.
Retire o exercício de cobertura.
Usado tipicamente por empresas privadas, este método de exercício é semelhante ao da venda para cobrir, exceto que as ações são retidos antes da emissão para cobrir o custo do exercício com as ações restantes sendo emitidas para o nome do participante.
Esse método pode afetar a forma como as opções são contabilizadas através de relatórios financeiros.
Ao usar uma das duas primeiras alternativas, isso significa que as ações estão sendo vendidas e os sistemas de Ações Globais facilitam três tipos de ordens de venda, incluindo ordens de mercado, ordens de limite de dia e boas até ordens canceladas.
As Ações Globais também introduziram recentemente a capacidade de permitir que os participantes exerçam tanto no Grant quanto no Tranche Level. Isso significa que os participantes podem escolher as tranches específicas que querem exercer, pois pode haver um impacto fiscal diferente para o exercício das tranches individuais.
Subsídios para um Plano de Direitos de Apreciação de Estoque.
As Ações Globais não servem apenas para opções de compra de ações, mas também tem a possibilidade de acompanhar os subsídios associados ao plano de direitos de valorização de ações. Esse direito de apreciação pode ser baseado em ações ou com base em caixa e também será vinculativo em nossa metodologia de responsabilidade de Relatórios Financeiros se for baseada em caixa.
O exercício de uma doação do plano de direitos de valorização de ações gerará uma linha de caixa ou, alternativamente, uma emissão de ações se for baseada em fantasmas.
Confira nossa demonstração do plano de direitos de valorização de ações hoje para obter mais informações sobre como atendemos concessão, aquisição, exercício e relatórios financeiros para esses tipos de concessão de valorização.
Tem dúvidas sobre o nosso software de opção de estoque e amp; Serviços? Nossos especialistas estarão encantados em discutir os requisitos do seu plano de estoque.
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Depois de se encontrar com diversas empresas de softwares de capital, nossa Companhia decidiu facilmente que as Ações Globais eram as melhores para nossa estrutura e necessidades patrimoniais. Dada a singularidade do nosso programa de equidade, ficamos céticos de que um pacote de software poderia acomodar nossa situação específica. No entanto, as ações globais claramente escutaram nossas necessidades e demonstraram como seu software e suporte ao cliente poderiam racionalizar nosso processo de equidade. Ao longo do processo de RFP e na configuração de nossa estrutura no portal, a Global Shares foi atenta e forneceu o máximo de atendimento ao cliente. As ações globais definitivamente tornaram nosso processo de equidade mais fácil!
A equipe tem sido ótima para trabalhar.
Nada mais a dizer, estou muito satisfeito com o trabalho que fizemos juntos neste ano.
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Eu não poderia estar mais satisfeito com a nossa decisão de parceria com ações globais.
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